Guide de la Fiscalité Locale pour Résidents à Singapour

Déterminez votre Résidence Fiscale

À Singapour, votre taux d'imposition dépend principalement de votre statut de résident. Voici les critères fondamentaux appliqués par l'IRAS.

La règle des 183 jours

Vous êtes considéré comme résident fiscal si vous séjournez ou travaillez à Singapour pendant au moins 183 jours au cours d'une année civile. Cette présence inclut les weekends et les vacances courtes prises depuis Singapour.

Règle des 2 ans

Si vous travaillez sur une période couvrant deux années civiles avec une présence totale dépassant 183 jours, vous pouvez être considéré comme résident pour les deux années, même si vous n'avez pas atteint 183 jours sur l'une d'elles.

Résidents Permanents (PR)

Tous les Singapore Permanent Residents (SPR) qui résident habituellement à Singapour sont automatiquement taxés comme résidents fiscaux, bénéficiant ainsi des taux progressifs attractifs.

Implications selon la durée de séjour

L'imposition des non-résidents est segmentée de manière stricte pour encourager la résidence à long terme tout en restant compétitive pour les experts en mission courte.

1

0 à 60 jours

Revenus d'emploi exonérés d'impôt (sauf pour les directeurs de société, les artistes et les professionnels libéraux).
2

61 à 182 jours

Taxé au taux forfaitaire de 15% ou selon le barème progressif des résidents (le montant le plus élevé étant retenu).
3

Directeurs & Professionnels

Taux fixe de 22% à 24% sur les honoraires de direction et autres revenus, sans application du seuil des 60 jours.

Note : En 2026, l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) a renforcé ses systèmes de suivi digital. Il est impératif de conserver un registre précis de vos entrées et sorties du territoire.

Simulateur d'Impôt sur le Revenu 2026

Estimez votre charge fiscale annuelle en tant que résident fiscal à Singapour. Ce calcul est basé sur le barème progressif actuel incluant les tranches supérieures.

Revenu annuel imposable (SGD)

Impôt estimé 0 SGD

Taux effectif 0%

* Simulation purement informative. Consultez un expert pour vos démarches juridiques.

Le Barème Progressif des Résidents

L'un des principaux atouts de Singapour est sa progressivité limitée. Les taux restent parmi les plus bas au monde pour les cadres et entrepreneurs.

Tranche de Revenu (SGD)	Taux (%)	Impôt sur cette tranche
0 - 20,000	0%	0
20,001 - 30,000	2%	200
30,001 - 40,000	3.5%	350
40,001 - 80,000	7%	2,800
80,001 - 120,000	11.5%	4,600
120,001 - 160,000	15%	6,000
160,001 - 200,000	18%	7,200
200,001 - 240,000	19%	7,600
240,001 - 280,000	19.5%	7,800
280,001 - 320,000	20%	8,000
Au-delà de 320,000	22% à 24%	Progressif

Pour plus de détails sur le coût de la vie associé à ces revenus, consultez notre guide du budget à Singapour.

Optimisation et Déductions

Dons aux Œuvres Caritatives

Singapour encourage la philanthropie avec un dispositif exceptionnel : pour chaque dollar donné à une Institution of Public Character (IPC), vous bénéficiez d'une déduction fiscale de 250% du montant du don. C'est l'un des leviers les plus puissants pour réduire votre revenu imposable.

En savoir plus sur les dons

Parentalité & Famille

Qualifying Child Relief (QCR)
Working Mother's Child Relief (WMCR)
Parenthood Tax Rebate

Guide Familles

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

Pour les étrangers, l'SRS est l'alternative au CPF (réservé aux citoyens/PR). Les contributions à votre compte SRS sont déductibles de votre revenu imposable jusqu'à un plafond annuel (environ 35 700 SGD en 2026).

Ouvrez un compte SRS via nos banques partenaires.

Frais de Télétravail & Formation

Si votre employeur ne rembourse pas certains frais liés au travail à domicile (électricité, internet), une déduction forfaitaire peut être réclamée. Les frais de formation professionnelle visant à acquérir de nouvelles compétences sont également déductibles jusqu'à 5 500 SGD.

Calendrier et Obligations

Ne manquez aucune étape pour rester en conformité avec l'IRAS. La rigueur administrative est une valeur pilier à Singapour.

Période Fiscale

Du 1er janvier au 31 décembre de l'année précédente (Year of Assessment - YA).

Janvier - Mars : Préparation

Les employeurs soumettent les détails des salaires directement à l'IRAS via l'Auto-Inclusion Scheme (AIS). Si votre entreprise participe à l'AIS, vos revenus seront pré-remplis sur votre déclaration. Vérifiez vos actualités locales pour tout changement de réglementation.

1er Mars - 18 Avril : Déclaration (e-Filing)

C'est la période légale pour soumettre votre déclaration de revenus via le portail myTax Portal. L'utilisation du Singpass est obligatoire. Même si vous n'avez pas reçu de notification de l'IRAS, vous devez déclarer si votre revenu annuel dépasse 22 000 SGD.

Mai - Septembre : Notice of Assessment (NOA)

Vous recevez votre NOA (avis d'imposition). Vous disposez de 30 jours pour payer ou pour signaler toute divergence. Le paiement se fait généralement par GIRO (mensualisé) ou par virement unique.

Départ définitif : Tax Clearance

Avant de quitter Singapour ou de changer d'employeur, vous devez passer par le processus de Tax Clearance (Formulaire IR21). Votre employeur retiendra votre dernier salaire jusqu'à ce que l'IRAS confirme que tous vos impôts sont payés.

Focus Entrepreneurs & Sociétés

Si vous envisagez d'ouvrir une entreprise à Singapour, sachez que le régime fiscal des sociétés est l'un des plus compétitifs au monde.

17%

Taux d'impôt unique

Le taux standard sur les bénéfices des sociétés est fixé à 17%, mais de nombreuses exemptions s'appliquent pour les startups durant les 3 premières années.

GST

Taxe sur les Biens et Services

La GST (équivalent TVA) est de 9% en 2026. L'enregistrement n'est obligatoire qu'au-delà de 1 million SGD de chiffre d'affaires annuel.

Questions Fréquentes sur la Fiscalité

Est-ce que Singapour taxe les revenus mondiaux ?

En général, non. Singapour applique un système de taxation territoriale. Seuls les revenus générés à Singapour sont taxés. Les revenus de source étrangère reçus à Singapour par des individus résidents ne sont généralement pas imposables, sauf dans des cas spécifiques liés aux activités professionnelles.

Y a-t-il un impôt sur les plus-values (Capital Gains) ?

Non, Singapour ne prélève aucun impôt sur les plus-values issues de la vente d'actifs (actions, immobilier, etc.), à condition que vous ne soyez pas considéré comme un "trader" professionnel dont c'est l'activité principale.

Quid des avantages en nature (Housing, Car) ?

Les avantages en nature sont considérés comme des bénéfices imposables. Le logement fourni par l'employeur est évalué selon sa "Annual Value" (AV) ou le loyer réel payé. Les allocations de transport sont également imposées.

Existe-t-il une convention fiscale avec la France ?

Oui, une convention de non-double imposition existe entre la France et Singapour. Elle définit quel pays a le droit d'imposer certains types de revenus (pensions, dividendes, salaires). Consultez la section démarches administratives pour plus d'infos.

Comment déclarer mes revenus locatifs ?

Le revenu net imposable est le loyer brut moins les dépenses déductibles (intérêts hypothécaires, taxes foncières, frais d'entretien). Une déduction forfaitaire de 15% du loyer brut peut être choisie à la place des dépenses réelles.

Le CPF est-il obligatoire pour les expatriés ?

Non, les détenteurs de pass de travail (EP, S-Pass) ne contribuent pas au CPF. Seuls les citoyens et les PR y sont obligés. C'est pourquoi l'ouverture d'un compte SRS est souvent recommandée pour optimiser sa fiscalité.

Quelles sont les sanctions en cas de retard ?

L'IRAS est strict. Les amendes pour retard de déclaration commencent à 150 SGD et peuvent augmenter rapidement. En cas de non-paiement, une pénalité de 5% est appliquée immédiatement, suivie de pénalités mensuelles de 1%.

Puis-je déduire mes frais de santé ?

À Singapour, il n'y a pas de déduction directe pour les frais médicaux personnels. Il est donc crucial d'avoir une excellente assurance santé.

Qu'est-ce que le régime NOR ?

Le statut de "Not Ordinarily Resident" (NOR) a été progressivement supprimé, mais des régimes similaires pour les employés voyageant fréquemment pour leur travail subsistent sous d'autres formes de dégrèvements liés au temps passé hors de Singapour.

Comment obtenir un certificat de résidence fiscale ?

Le Certificate of Residence (COR) se demande via le portail myTax de l'IRAS. Il prouve que vous êtes résident fiscal à Singapour afin de bénéficier des avantages des conventions fiscales internationales.

Besoin d'un accompagnement personnalisé ?

La fiscalité peut être complexe, surtout lors de votre première année. Rejoignez notre communauté pour échanger avec d'autres expatriés.

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